Suscríbete para estar al día de toda la información

Cuánto tarda Hacienda en devolver a los Autónomos el IVA pagado de más

Publicado el
23/6/2020
Última modificación el
10/8/2021

No son pocos los Autónomos y empresas que, al concluir el año fiscal, se dan cuenta de que han pagado de más a la Agencia Tributaria. Esto no solo sucede con la declaración de la renta, sino también con la presentación de otros impuestos como el IVA.

Cuando se da este caso, se puede reclamar la devolución de IVA a Hacienda siempre y cuando se cumplan los plazos reglamentarios. En este artículo vamos a ver cómo hacer esta solicitud y qué tiempos tiene la administración para proceder a la devolución del impuesto cobrado de más a los emprendedores.

Plantilla para facturas simplificadas [Descargar gratis]

Devolución de IVA a empresas: la declaración negativa

Los Autónomos y Pymes actúan como meros recaudadores del impuesto sobre el valor añadido (IVA). Es decir, no pueden obtener beneficios ni registrar pérdidas a causa de este impuesto. En este sentido, lo primero es saber diferenciar entre dos tipos de IVA:

  1. IVA soportado. Es aquel que se aplica directamente a la mercancía. Si fueses el cliente, es el que pagas por el producto de consumo que adquieres. Pero en este caso es distinto. Para los emprendedores es aquel que abonas a tus proveedores.
  2. IVA repercutido. Este es el IVA que aplicas a tus clientes y, por tanto, el que recaudas como empresario.
Si al restar el IVA soportado al IVA repercutido el resultado es un número negativo, Hacienda deberá devolverte esa cantidad.

Al igual que con el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), como Autónomo debes presentar declaraciones de IVA cada trimestre y pagar lo que te corresponda. Pero, en casos excepcionales, la declaración de IVA puede salir con balance negativo por haber pagado de más a tus proveedores y por aquellos servicios ligados a tu actividad empresarial.

Vamos a poner un ejemplo. Un trabajador Autónomo inscrito en el registro de operadores intracomunitarios (ROI) no tiene que aplicar IVA en sus facturas cuando trabaja para clientes extranjeros dentro de la Unión Europea. Sin embargo, en España tiene que pagar el IVA de su asesoría, de sus facturas de Internet, de luz y de los equipos informáticos que emplea. En ese caso, la cantidad de IVA que soporta es muy superior a la que repercute.

Dicho esto, la declaración negativa del IVA es aquella que, al restar el IVA soportado al repercutido, arroja un número negativo. Por tanto, tienes derecho a solicitar a la Agencia Tributaria que te devuelva el dinero cobrado de más.

Cómo pedir la devolución de IVA a Hacienda

Aunque tengas derecho a la devolución de IVA, Hacienda no te hará la transferencia bancaria del importe pagado de más trimestralmente. Deberás esperar a la realización del resumen anual del IVA junto a la última declaración trimestral del año en enero del año siguiente para poder recibirlo. Por ejemplo, el resumen anual del IVA para 2019 se entrega el 30 de enero de 2020.

En el caso del IVA, Hacienda tampoco procederá a hacer las liquidaciones correspondientes por iniciativa propia, como sí sucede con el IRPF, sino que los Autónomos y Pymes presentarán la solicitud específicamente siguiendo estos pasos:

  1. Marcar la casilla 71 del modelo 303 con saldo negativo.
  2. Entrar en la sede electrónica de Hacienda con tu certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
  3. Pedir la devolución del IVA personalmente.

Si prevés que, aunque este año tengas saldo negativo, el siguiente te saldrá positivo, puedes no pedir la devolución del IVA. Ese dinero se restará de lo que tengas que pagar en trimestres posteriores. Y, si sigues en la misma situación transcurrido el plazo, se acumulará para el siguiente año. Tienes hasta 5 años para hacerlo.

Plazo para solicitar devolución de IVA

Como ya hemos mencionado, el plazo de solicitud de devolución del IVA arranca el 30 de enero, fecha límite para entregar el resumen anual de la liquidación del impuesto del año anterior. A partir de ahí, y una vez realizada la solicitud, la Agencia Tributaria tiene 6 meses de plazo para devolverte lo que te corresponda, es decir, hasta el 30 de julio de ese mismo año.

Esto es así salvo que tengas una Pyme que declare el IVA de forma mensual, en cuyo caso podrás pedir la devolución en el siguiente plazo de liquidación.

Hacienda deberá devolverte el IVA antes del 30 de julio. Y, si no lo hace, te tendrá que pagar un 3,75 % de recargo.

No es extraño que la Agencia Tributaria se exceda en el plazo. En ese caso, tendrá que pagar al Autónomo o Pyme la cuantía de la devolución del IVA más un 3,75 % de recargo en concepto de intereses de demora. Como ves, afortunadamente, las obligaciones fiscales no son solo exclusivas para los emprendedores.

Cómo consultar el estado de la devolución de IVA a empresas

Puedes consultar el estado de la devolución del IVA en cualquier momento a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Deberás acceder a ella con tu certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico. Un sistema rápido y cómodo que te permitirá hacerte una idea acerca de cuándo cobrarás el importe para poder tenerlo en cuenta en el plan de contabilidad de tu empresa.

Esperamos haberte ayudado a resolver dudas sobre la devolución de IVA a empresas. Para cualquier otra consulta relacionada con fiscalidad y seguros para Pymes y Autónomos puedes llamarnos al 910 780 404 o enviarnos un correo a ayuda@singularcover.com.

New call-to-action

Artículos relacionados

Suscríbete para estar al día de toda la información

¡Hecho! A partir de ahora no te perderás nada importante para tu día a día como Autónomo.
Oops! Something went wrong while submitting the form.