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¿Cuánto paga un Autónomo de IRPF?

Publicado el
17/9/2021
Última modificación el
18/10/2021

Las obligaciones fiscales del Autónomo son el eterno dolor de cabeza para quien trabaja por cuenta propia. Lo entendemos y te apoyamos. Pero como no te quedará más remedio que cumplir, vamos a ponértelo fácil explicándote cómo pagan los Autónomos el Impuesto sobre la Renta de las Personales Físicas (IRPF), en qué casos, cuándo y, sobre todo, cuánto.  

 ¿En qué casos paga IRPF un Autónomo?

Antes de nada, debes tener claro que, aunque seas Autónomo y no tengas una nómina fija mensual en la que retener el IRPF, como persona física que eres estás obligado a pagar este impuesto. 

Todas las personas físicas tienen que pagar IRPF, pero en el caso de los Autónomos hay algunos matices dependiendo del tipo de actividad que realices y de cómo sean tus clientes.

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Pagan IRPF los Autónomos que: 

  • Se dedican a actividades profesionales y artísticas como arquitectos, abogados, etc.
  • Venden sus productos o servicios a empresas, instituciones u otros Autónomos

En cambio, no les retienen el IRPF a los Autónomos que:

  • Ejercen actividades empresariales o de comercio
  •  Venden sus productos o servicios a particulares

En esta imagen lo verás más claro:

cuando pagar irpf autonomos

¿Cuánto paga un Autónomo de IRPF?

Otro dato importante que debes tener en cuenta es que el sistema tributario español se caracteriza por ser progresivo. En otras palabras: cuánto más ganas, más pagas. De ahí que la administración tributaria establezca una serie de tramos de IRPF para Autónomos que ahora repasaremos.

De todas formas, con carácter general, quédate con que si estás en tu primer año como Autónomo puedes retener solo el 7% hasta los dos ejercicios siguientes siempre que tu pagador esté de acuerdo. En cambio, a partir de los dos años, los Autónomos suelen abonar un porcentaje de IRPF del 15%.

Tipos de IRPF y cómo saber cuál te corresponde

Para determinar cuánto paga un Autónomo de IRPF hay que atender a la escala de tramos que hemos mencionado en el punto anterior o, lo que es lo mismo, fijarse en el nivel de ingresos que hayas tenido en ese trimestre. Los distintos tipos de IRPF que hay en España son:

  • Hasta 12.450€ facturados corresponde un 19% de IRPF
  • De 12.450€ a 20.200€ de facturación se retiene un 24% de impuesto sobre la renta
  • Entre 20.200€ y 35.20€ facturados, el IRPF sube al 30%
  • De 35.200€ a 60.000€ se aplica un 37% de IRPF
  • Para facturaciones superiores a 60.000,01€ corresponde un 45% de IRPF

Como puedes ver, el tipo de negocio, sector, tamaño y facturación son claves para calcular el IRPF de un Autónomo. Nunca pagará lo mismo una gasolinera que un pequeño comercio, por ejemplo. En cualquier caso, si tienes dudas te recomendamos consultar con un asesor fiscal porque los porcentajes de este impuesto tienden a variar año tras año, aunque en la actualidad permanecen sin cambios desde el año 2018.

El nivel de ingresos que tengas determina el tramo de IRPF que te tocará abonar en cada trimestre.

¿Cómo se calcula el IRPF de un Autónomo?

Vistos los distintos tipos de IRPF que existen, para calcular el que te corresponde a ti debes saber primero a qué régimen perteneces. Veamos las diferencias entre el régimen de estimación directa y el régimen por módulos. 

Régimen de Estimación Directa. Se calcula sobre la renta anual que hayas tenido y, en función de la cantidad, puedes pertenecer al Régimen de Estimación Directa Normal o Simplificada: 

  1. Estimación Directa Normal: cuando superas los 600.000€ de ingresos anuales en cuyo caso tendrás más obligaciones fiscales
  2. Estimación Directa Simplificada: cuando tus ingresos no superan los 600.000€ al año. En este caso, la fórmula para calcular el IRPF es: Ingresos menos Gastos deducibles igual a X. A esta cantidad X que te sale de la operación es a la que tienes que aplicar el IRPF.

Régimen de Estimación Objetiva o Por Módulos. A esta modalidad pertenecen los Autónomos de unas actividades muy concretas (principalmente ganadería, bares, comercios y transporte) que no superen los 250.000€ de ingresos anuales, entre otras condiciones. Lo bueno es que cuando perteneces a la estimación objetiva o por módulos puedes organizar tus cuentas con más previsión. ¿El motivo? Que conoces de antemano lo que vas a pagar de IRPF sin tener que esperar a saber cuáles serán tus ingresos reales. El cálculo del IRPF en este caso se hace por aproximación de la rentabilidad que tendrás en base a ciertos indicadores o módulos como la superficie del local, el número de empleados o el consumo eléctrico de tu negocio. 

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¿Cómo se paga el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

Como hemos mencionado al inicio, toda persona física está obligada a pagar IRPF, pero mientras que los trabajadores por cuenta ajena asumen las retenciones fiscales en sus nóminas, en el caso de los Autónomos, las retenciones se pagan al emitir facturas

Es decir, si tienes una empresa y pagas a un proveedor en la factura debes incluir la correspondiente retención para Hacienda, siempre dependiendo del tipo de cliente o de proveedor e incluso en función del tipo de Autónomo que seas, como hemos explicado unas líneas más arriba.

Mientras que los trabajadores por cuenta ajena asumen las retenciones de IRPF en su nómina mensual, los Autónomos las pagan al emitir facturas.

La retención en forma de porcentaje es el importe que tendrás que ingresar a Hacienda trimestralmente a través del modelo 130 de autoliquidación del pago fraccionado del IRPF. Es la forma que tiene la Agencia Tributaria de recaudar el IRPF de los Autónomos en estimación directa cada tres meses para evitar que tengan que ingresar la totalidad de las retenciones cuando presenten la declaración de la renta anual.

Cada tres meses, los Autónomos ingresan a la administración tributaria un 20% de los ingresos y gastos que han obtenido con su actividad económica. Para final de año, quienes hayan pagado a Hacienda más de lo que les corresponde por sus ingresos reales, la declaración de la renta les saldrá a devolver, mientras que en caso contrario les saldrá a pagar.

Cuándo se paga el IRPF de Autónomos. Calendario del modelo 130

El modelo 130 de IRPF debe presentarse en los meses de enero, abril, julio y octubre respetando estos plazos:

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos incluidos
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos incluidos
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos incluidos
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos incluidos

Por su parte, los empresarios que pertenezcan al régimen por módulos deberán presentar el modelo 131.

Gastos deducibles para pagar menos IRPF

Si creías que como Autónomo te ibas a librar de las retenciones, sentimos darte la mala noticia. Lo bueno es que tienes más posibilidades de deducir gastos que los trabajadores por cuenta ajena y, por lo tanto, de pagar menos IRPF. 

¿Y cuáles son los gastos que te puedes deducir como Autónomo? Todos los que sean imprescindibles para poder desarrollar tu actividad por cuenta propia como el seguro de responsabilidad civil, la cuota de Autónomos, el alquiler del local, gastos financieros del negocio, etc. Eso sí, siempre y cuando puedas justificarlos con una factura.

Con toda esta información, ya estás mejor preparado y preparada para tener la contabilidad de tu negocio al día. En SingularCover sabemos que no es la parte más apasionante de tu día a día, pero precisamente por eso, cuanto antes te la quites de encima, mejor. :)

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